昆明市红十字会

为贯彻落实《云南省财政厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》精神，行政事业单位应当按照内部控制要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。单位要在内部控制制度基本实施有效、流程梳理清晰的基础上，将经济活动及内部控制流程嵌入单位信息系统中，充分用现代网络技术推动内部控制制度的实施，实现内部控制体系的系统化和常态化。

按照社会团体和民办非企业单位年度检查的通知，开展社会组织年度检查，是法律赋予登记管理机关的一项只要工作职责，是社会组织应承担的法律义务。年度检查是进一步确认社会组织法人资格，考察社会组织服务社会活动和内部建设管理情况，也是政府对社会组织进行规范和监督，促进社会组织健康有序发展的主要管理手段。有公益慈善或接受社会捐赠、申报公益捐赠税前扣除资格的社会组织，应当提交会计师事务所审计的《年度财务审计报告》。

根据《昆明市行政机关法律顾问制度实施办法》要求，其他行政机关应当聘请法律顾问，其中外聘法律顾问人数不得少于1人。以行政机关名义对外签订的各类合同协议，应当经本单位法律顾问审查并出具书面法律意见。

二、评价结论

根据评价指标体系，对内控体系建设及审计法律服务专项经费项目支出进行综合评价，综合评价得分99.93分，其中：项目决策得分20.00分，项目管理得分19.98分，项目绩效得分59.95分。综合评价等级为优。

三、经验、问题和建议

（一）主要经验及做法

定期采集绩效运行信息并综合分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，保障绩效目标的顺利实现。

（二）存在的问题

绩效指标设定有待进一步完善和细化。在指标设定科学、可量化方面有待完善，使绩效目标的实现程度与效果更加符合客观实际。

（三）改进措施及建议

进一步学习绩效相关文件及优秀的绩效评价案例，争取在绩效目标设置上更加准确客观。

昆明市红十字会内控体系建设及审计法律服务专项经费项目支出绩效自评报告

正文

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.立项背景及目的

2.项目实施情况

完成内部控制制度建设，建设成果物《内部控制风险评估报告》、《2020年度行政事业单位内部控制报告》、《内部控制管理手册》。主要内容为《内部控制基本制度》、《预算管理办法》、《预算绩效管理办法》、《收支管理办法》、《政府采购管理办法》、《内部采购管理办法》、《合同管理办法》、《资产管理办法》及五大经济业务管控规程，内容包括：风险点及应对措施、关键岗位设置、业务流程图、参考制度依据。完成内部控制信息系统建设，功能主要包括：预算管理、支出管理。

第三方审计机构对我部门预算资金及募捐款物进行了审计，出具了财务审计报告，表告表明我部门各项收入支出如实核算，资金使用管理规范，符合各项规定。

与法律服务公司签订了法律顾问服务合同，对我会本年度合同签订，文书内容等提供了有效建议。

3.资金来源及使用情况

市本级财政资金预算安排21.8万元，截止2021年12月31日，执行预算完成21.6万元，完成率99%。

（二）绩效目标

完成内部控制制度建设，搭建内控系统。对2020年度财务收支及募捐款物进行审计并出具审计报告；聘请法律顾问，审查各类合同协议并出具书面法律意见。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

全面了解项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、成本支出的真实性和控制有效性，评价财政资金的使用效率和效果，为以后年度编制项目预算、选择项目实施主体等提供参考依据。

（二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期调研

了解本次绩效评价工作重点以及需要关注的重点，了解被评价项目特点，认真研究总结，为下一步编制实施方案提供便利。

2.研究文件

组织绩效评价组集中培训，进一步研究文件，明确评价重点、内容、原则、评价方法以及工作质量要求；并组织现场了解项目具体情况，对绩效评价指标进行初设。

3.绩效评价指标体系及工作方案的设计

在前期充分调研的基础上，对已取得相关资料进行充分研究，制定有针对性的绩效评价实施方案，主要包含评价指标体系、评分标准和方法、评价内容、工作组织计划等内容，充分论证绩效指标体系及工作方案的科学性、合理性，并针对不完善部分对绩效评价实施方案进行修改、调整，形成最终绩效考核指标体系。

（三）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则

科学规范、公开公正、绩效相关等原则。

2.绩效评价方法

本次绩效评价采用定量与定性相结合、审阅资料相结合，对收集的相关资料、各种数据，在归集、整理、分析的基础上，运用资料审阅法、比较法、实地评价法等，系统、科学的反映项目绩效情况。

（四）绩效评价实施过程

1.数据填报和采集

根据已制定的实施方案及绩效评价指标体系，按照评价要求对每一指标项进行分析，并有针对性的收集相关资料，采集相关打分数据，填制相关数据。

2.问卷调查

通过向项目受众发放调查问卷，提取相关服务对象对服务成效评价，反映项目实施的效果。

3.数据分析和撰写报告

根据已取得资料及相关分析数据，对指标体系进行打分，将本次项目绩效评价结果进行汇总，在收集、汇总、分析评价工作成果资料的基础上，组织分析讨论会，对各项目的基础信息资料进行进一步分析，对问题建议进行归并和提炼，撰写绩效评价报告。

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1.评价结果

2.主要绩效

完成内部控制制度建设，汇编形成《内部控制管理手册》，完成内部控制信息系统建设，功能主要包括：预算管理、支出管理。

委托第三方审计机构对我部门预算资金及募捐款物进行了审计，出具了财务审计报告，表告表明我部门各项收入支出如实核算，资金使用管理规范，符合各项规定。

与法律服务公司签订了法律顾问服务合同，对我会本年度合同签订，文书内容等提供了有效建议。

（二）具体绩效分析

1.项目决策

（1）项目立项

①项目与部门中长期规划目标适应性

市红十字会已设定部门工作目标。指标分1分，评价1分。

②立项依据充分性

项目立项与市政府相关规划、决策匹配，与部门职责密切相关。指标分3分，评价分3分。

③项目立项规范性

立项依据符合部门相关发展规划和政府决策，项目的申请、设立过程符合相关要求。指标分4分，评价分4分。

（2）项目目标

①绩效目标设定的合理性

设定的绩效目标与项目立项目的相关，完整地反映预期产出和效果且与年度预算相匹配。指标分6分，评价分6分。

②绩效指标设定的明确性

按预期目标编制了项目绩效目标，目标已细化分解为具体的工作任务，且与年度的计划数相对应。指标分6分，评价分6分。

2.项目管理

（1）投入管理

①预算编制合理性

项目资金预算编制充分、合理。指标分1分，评价分1分。

②预算调整规范性

项目2021年未调整预算。指标分1分，评价1分。

③预算执行率

2021年项目支出数为21.6万元，预算数为21.8万元。指标分2分，评价分1.98分。

（2）财务管理

①资金使用情况

经查阅凭证，未发现资金使用违规行为，资金使用符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付均有完整的审批程序和手续，且符合部门预算批复的用途，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。指标分2分，评价分2分。

③财务管理制度健全性

市红十字会制定了《昆明市红十字会财务管理办法》、汇编形成了《昆明市红十字会内部控制手册》等，管理制度合法、合规、完整。指标分1分，评价分1分。

④财务监控有效性

经评价，市红十字会项目资金拨付审核审批程序完整、财务监控监督措施明确。指标分3分，评价分3分。

（3）项目实施

①项目管理制度健全性

昆明市红十字会制订完整的内控管理制度、监管措施基本健全。指标2分，评价分2分。

②项目管理制度执行有效性

昆明市红十字会制订了完整的内控管理制度，监管措施明确、完善，项目资金单独核算。指标分6分，评价分6分。

③政府采购规范性

内控体系建设及审计法律服务专项经费项目资不涉及政府采购。指标分2分，评价分2分。

3.项目绩效

（1）项目产出

①内控制度建设经济业务覆盖率100%

市红十字会2021年年初绩效目标内控制度建设经济业务覆盖率100%，实际完成情况达到年初目标，内控制度建设经济业务覆盖率100%。指标分5分，评价分5分。

②出具审计报告3份

第三方审计机构对我部门预算资金及募捐款物进行了审计，出具了3份审计报告，表告表明我部门各项收入支出如实核算，资金使用管理规范，符合各项规定。指标分5分，评价分5分。

③内控成果验收通过率100%

根据合同内容，内控建设成果验收通过率100% 。指标分5分，评价分5分。

④内控项目投入成本

内控项目年初预算20万元，实际完成19.8万元。指标分5分，评价分4.95分。

⑤审计项目投入成本

审计项目年初预算1万元，实际完成1万元。指标分5分，评价分5分。

⑥法律顾问服务投入成本

审计项目年初预算0.8万元，实际完成0.8万元。指标分5分，评价分5分。

（2）项目效益

①项目成果利用率100%

项目成果利用率达到100%。指标分15分，评价分15分。

②服务对象满意度

根据问卷调查，项目受益对象（本单位职工）满意度为90%。指标分15分，评价分15分。

四、成本效益分析

建立健全内部控制体系，是提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设的需要。通过开展内控规范建设和运用，能有效解决相关问题、规避风险，确保单位各类经济业务领域的规范运行，提高单位经济业务办理效率，满足财政及外部单位的检查要求。做好内部控制体系的建立与实施，不仅能做好重大事项的事前防控措施，有效防范各类风险或问题的发生，还能够提升内部治理结构，保障经费的合理使用，提高资金使用效率，提高单位履职能力。积极引入第三方审计，加强外部监督，保证资金使用的合法合规是红十字会履职过程的必要程序。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

定期采集绩效运行信息并综合分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，保障绩效目标的顺利实现

（二）存在的问题

绩效指标设定有待进一步完善和细化。在指标设定科学、可量化方面有待完善，使绩效目标的实现程度与效果更加符合客观实际。

（三）改进措施及建议

进一步学习绩效相关文件及优秀的绩效评价案例，争取在绩效目标设置上更加准确客观。

作者:

编辑:昆明市

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