为了进一步加强单位财务、捐赠款特管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我县经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合单位实际制定本制度。

　　第一条 财务监督是指单位根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对本单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

　　第二条 预算编制和执行的监督。行政事业单位应建立健全预算编制、申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位事业的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行，有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督。

　　第三条 单位收入的监督。收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入，捐赠收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：

　　1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

2、是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。

 3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

　　第四条 单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：

　　1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。

　　2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用;支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。

3、项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。

4、单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或财政部门规定执行;各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用。

　　第五条 资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：

　　1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。

　　2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。

　　3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

　　4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

　　5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成浪费问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。

第六条 捐赠款物的公开和监督。落实信息公开制度，规范信息发布，收到捐赠款物后在县红十字会公透网向社会公布捐赠款物的收入和使用情况，接受民政部门和社会监督。县红十字会监事会负责对捐赠款物接受使用以及信息公开等情况进行监督。定期向社会公开募捐和捐赠接受执行情况。重大自然灾害和突发公共事件紧急阶段开展募捐和接收捐赠使用情况公示，按有关部门规定的时限要求执行。公示内容包括:捐赠款物收入和分配使用总体情况、接收捐赠款物明细和具体分配使用情况(可配发相应照片和文字说明)。开展定向募捐的,应当及时向捐赠人告知募捐情况、募得款物的管理使用情况。

　　第七条 建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定专门机构或专(兼)职人员对发生的经济事项进行事前、事中、事后监督、审查。单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。

　　第八条 自觉接受审计、财政部门的检查和监督。

　　第九条 本规定自发文之日起执行。