德钦县红十字会前言

 

 

 

 

 

 

 

 

 

为进一步适应新预算法、新会计法、国有资产管理、政府会计准则制度等外部政策环境变化，贯彻党的二十大精神、落实县委巡查关于内控体系建设的要求，满足外部监管要求和德钦县红十字会内部管理需求，建立合理、完善、有效的内部控制体系，对进一步规范我会日常经济活动，合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高人道服务的质量和效率，推动红十字事业高质量发展具有重要意义。

我会为提高自身管理水平，充分依托已有的管理优势，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《政府会计准则》、《政府会计制度》等国家有关政策法规的规定，结合我会工作实际，提出建立单位层面与业务层面并举的内部控制体系，以经济活动风险定期评估为长效机制，以信息技术为手段，提升风险防范能力，实现我会内部控制管理的程序化与常态化。

我会在梳理业务流程、评估经济活动风险和完善规章制度的基础上，编制《德钦县红十字会内部控制规范手册》，包括了风险评估、单位层面和业务层面内部控制体系。

随着我会内控体系建设的深入推进，将根据业务实际情况持续修订并不断完善本手册。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前 言  - 1 -

目 录  - 2 -

第一章 手册说明  - 15 -

一、手册框架  - 15 -

二、手册编制依据   - 17 -

三、手册使用说明   - 17 -

（一）使用要求   - 17 -

（二）编写与发布   - 17 -

（三）发放  - 17 -

（四）执行  - 18 -

（五）监督  - 18 -

（六）维护  - 18 -

四、手册流程文件   - 18 -

五、适用范围  - 19 -

第二章 内部控制目标和原则  - 20 -

一、内部控制的目标   - 20 -

（一）合理保证经济活动合法合规   - 20 -

（二）合理保证资产安全和使用有效   - 20 -

（三）合理保证财务信息真实完整   - 20 -

（四）有效防范舞弊和预防腐败   - 21 -

（五）提高人道服务的质量和效率   - 21 -

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

二、内部控制的原则   - 22 -

（一）全面性原则   - 22 -

（二）重要性原则   - 22 -

（三）制衡性原则   - 22 -

（四）适应性原则   - 23 -

（五）成本效益原则  - 23 -

第三章 风险评估和控制方法  - 24 -

一、经济活动风险评估   - 24 -

（一）风险和风险评估的概念   - 24 -

1.风险的概念   - 24 -

2.风险评估的概念   - 24 -

（二）风险评估机制和程序  - 24 -

1.风险评估机制   - 24 -

2.风险评估程序   - 25 -

二、经济活动控制方法   - 27 -

（一）不相容岗位相互分离制度   - 27 -

（二）内部授权审批控制   - 28 -

（三）归口管理   - 28 -

（四）预算控制   - 29 -

（五）财产保护控制  - 30 -

（六）会计控制   - 30 -

（七）单据控制   - 31 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

（八）信息内部公开  - 31 -

第四章 单位层面内部控制   - 32 -

一、内部控制工作组织职能   - 32 -

（一）内部控制工作决策机构   - 32 -

（二）内部控制工作管理机构   - 32 -

（三）内控工作执行机构   - 33 -

二、经济活动决策机制   - 33 -

（一）三权分离   - 33 -

（二）集体研究决策  - 42 -

（三）采用专家论证和技术咨询   - 46 -

三、关键岗位责任机制   - 47 -

四、关键人员资质能力   - 47 -

（一）把好人员入口关   - 47 -

（二）加强业务培训  - 48 -

（三）强化职业道德教育   - 48 -

五、财务信息编报机制   - 48 -

六、信息系统  - 49 -

第五章 内部控制评价监督   - 50 -

一、对内部控制的内部监督   - 50 -

（一）内部监督的机构   - 50 -

（二）内部监督的内容和方法   - 50 -

（三）内部监督的工作程序  - 55 -

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

（四）内部监督的范围和频率   - 56 -

二、对内部控制的外部监督   - 57 -

第六章 预算管理  - 58 -

一、预算管理业务概述   - 58 -

（一）预算业务的定义   - 58 -

（二）预算业务内部控制目标   - 58 -

二、预算管理风险概述   - 59 -

（一）组织管理体系的主要风险   - 59 -

（二）预算编制的主要风险  - 59 -

（三）预算执行的主要风险  - 60 -

（四）决算的主要风险   - 60 -

（五）绩效评价的主要风险  - 60 -

三、预算管理不相容岗位分离表  - 61 -

四、预算管理岗位职责   - 62 -

五、预算管理权限指引表  - 63 -

六、预算管理流程框架   - 64 -

七、预算管理业务流程   - 64 -

（一）预算编制与审批   - 64 -

YS.01.01 预算编制与审批流程   - 64 -

YS.01.01 预算编制与审批流程说明   - 67 -

（二）预算执行与分析   - 68 -

YS.02.01 预算执行与分析流程   - 68 -

 

 

 

 

目 录

 

 

YS.02.01 预算执行与分析流程说明   - 70 -

（三）预算追加调整  - 70 -

YS.02.02 预算追加调整流程图   - 70 -

YS.02.02 预算追加调整流程说明   - 72 -

（四）决算编报   - 72 -

YS.03.01 决算编报流程   - 72 -

YS.03.01 决算编报流程说明  - 74 -

（五）预算绩效评价  - 74 -

YS.03.02 预算绩效评价流程  - 74 -

YS.03.02 预算绩效评价流程说明   - 76 -

八、预算管理风险控制矩阵   - 77 -

九、预算管理制度   - 83 -

（一）内部制度   - 83 -

（二）外部法律法规、规章制度和规范性文件   - 84 -

十、预算管理表单   - 86 -

第七章 收支管理  - 87 -

一、收支业务概述   - 87 -

（一）收支业务的定义   - 87 -

1.1 收入的定义   - 87 -

1.2 支出的定义   - 87 -

（二）收支业务内部控制目标   - 88 -

2.1 收入业务内部控制目标   - 88 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

2.2 支出业务内部控制目标   - 88 -

二、收支管理风险概述   - 89 -

（一）收入业务主要风险   - 89 -

（二）支出业务主要风险   - 89 -

三、收支管理不相容岗位分离表  - 91 -

四、收支管理岗位职责   - 92 -

（一）财务会计岗位职责   - 92 -

（二）出纳岗位职责  - 93 -

五、收支管理权限指引表  - 94 -

六、收支管理流程框   - 95 -

七、收支管理业务流程   - 97 -

（一）捐赠收入管理流程   - 97 -

SR.01.01 捐赠收入流程   - 97 -

SR.01.01 捐赠收入流程说明   - 98 -

（二）会费收入管理流程   - 99 -

SR.02.01 会费收缴流程   - 99 -

SR.02.01 会费收缴流程说明   - 100 -

（三）经费支出管理   - 100 -

ZC.01.01 经费支出申请流程   - 100 -

ZC.01.01 经费支出申请流程说明   - 102 -

（四）出差审批管理   - 103 -

ZC.01.02 出差审批流程   - 103 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

ZC.01.02 出差审批流程说明   - 104 -

（五）公务接待管理   - 104 -

ZC.01.03 公务接待管理流程   - 104 -

ZC.01.03 公务接待管理流程说明   - 106 -

（六）借款管理   - 107 -

ZC.02.01 借款流程   - 107 -

ZC.02.01 借款流程说明   - 108 -

（七）费用报销管理   - 109 -

ZC.03.01 费用报销流程   - 109 -

ZC.03.01 费用报销流程说明   - 110 -

八、收支管理风险控制矩阵  - 111 -

九、收支管理制度   - 118 -

（一）内部制度   - 118 -

（二）外部法律法规、规章制度和规范性文件   - 119 -

十、收支管理表单   - 121 -

第八章 政府采购管理   - 129 -

一、政府采购管理业务概述  - 129 -

（一）政府采购业务的定义   - 129 -

（二）政府采购业务控制目标   - 129 -

二、政府采购管理风险概述  - 129 -

三、政府采购管理不相容岗位分离表   - 131 -

四、政府采购管理岗位职责  - 132 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

五、政府采购管理权限指引表  - 133 -

六、采购管理流程框架   - 134 -

七、采购管理业务流程   - 134 -

（一）采购预算与计划编制   - 134 -

CG.01.01 年度政府采购预算编制流程   - 135 -

CG.01.01 年度政府采购预算编制流程说明   - 136 -

CG.01.02 政府采购计划审批流程   - 137 -

CG.01.02 政府采购计划与采购方式审批流程说明   - 138 -

（二）政府采购执行   - 139 -

CG.02.01 公开招标采购流程   - 139 -

CG.02.01 公开招标采购流程说明   - 140 -

CG.02.02 邀请招标采购流程   - 141 -

CG.02.02 邀请招标采购流程说明   - 142 -

CG.02.03 竞争性谈判/磋商采购流程   - 143 -

CG.02.03 竞争性谈判/磋商采购流程说明   - 144 -

CG.02.04 询价采购流程   - 145 -

CG.02.04 询价采购流程说明   - 146 -

CG.02.05 单一来源采购流程   - 148 -

CG.02.05 单一来源采购流程说明   - 149 -

CG.02.06 采购质疑与投诉流程   - 150 -

CG.02.06 采购质疑与投诉流程说明   - 151 -

（三）政府采购验收与备案   - 152 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

CG.03.01 采购验收流程   - 152 -

CG.03.01 采购验收流程说明   - 153 -

CG.03.02 合同备案流程   - 154 -

CG.03.02 合同备案流程说明   - 155 -

（四）自行组织非政府采购管理   - 155 -

CG.04.01 自行组织非政府采购管理流程   - 155 -

CG.04.01 自行组织非政府采购管理流程说明   - 157 -

八、政府采购管理风险控制矩阵   - 158 -

九、政府采购管理制度   - 162 -

（一）内部管理制度   - 162 -

（二）外部法律法规、规章制度和规范性文件   - 163 -

十、政府采购管理表单   - 164 -

第九章 资产管理   - 171 -

一、资产管理业务概述   - 171 -

（一）资产业务的定义  - 171 -

（二）资产业务控制目标  - 171 -

二、资产管理风险概述   - 172 -

三、资产管理不相容岗位分离表   - 174 -

四、资产管理岗位职责   - 175 -

五、资产管理权限指引表   - 176 -

六、资产管理流程框架   - 177 -

七、资产管理业务流程   - 178 -

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

（一）银行存款管理   - 178 -

ZC.01.01 银行存款对账流程   - 178 -

ZC.01.01 银行存款对账流程说明   - 179 -

（二）库存现金管理   - 180 -

ZC.02.01 库存现金盘点流程   - 180 -

ZC.02.01 库存现金盘点流程说明   - 181 -

（三）固定资产购置计划流程   - 181 -

ZC.03.01 固定资产购置计划流程   - 181 -

ZC03.01 固定资产购置计划流程说明   - 183 -

（四）固定资产验收、领用、登记管理   - 184 -

ZC.04.01 固定资产验收、领用、登记流程   - 184 -

ZC.04.01 固定资产验收、领用、登记流程说明   - 185 -

（五）固定资产内部转移管理   - 186 -

ZC.05.01 固定资产内部转移流程   - 186 -

ZC.05.01 固定资产内部移交流程说明   - 187 -

（六）公务用车使用管理  - 188 -

ZC.06.01 公务用车使用申请流程   - 188 -

ZC.06.01 公务用车使用申请流程说明   - 189 -

（七）固定资产维修管理  - 190 -

ZC.07.01 固定资产维修流程   - 190 -

ZC.07.01 固定资产维修流程说明   - 191 -

（八）固定资产盘点管理  - 192 -

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

ZC.08.01 固定资产盘点流程   - 192 -

ZC.08.01 固定资产盘点流程说明   - 193 -

（九）固定资产处置流程  - 193 -

ZC.09.01 固定资产报废流程   - 193 -

ZC.09.01 固定资产处置流程说明   - 195 -

（十）国有资产报告编报管理   - 196 -

ZC.10.01 国有资产报告编报流程   - 196 -

ZC.10.01 国有资产报告编报流程说明   - 197 -

（十一）捐赠资金管理  - 197 -

ZC.11.01 捐赠资金管理流程   - 197 -

ZC.11.01 捐赠资金管理流程说明   - 199 -

（十二）捐赠物资管理  - 199 -

ZC.12.01 捐赠物资管理流程   - 199 -

ZC.12.01 捐赠物资管理流程说明   - 201 -

八、资产管理风险控制矩阵  - 202 -

九、资产管理制度   - 205 -

（一）内部管理制度   - 205 -

（二）外部法律法规、规章制度和规范性文件   - 206 -

十、资产管理表单   - 208 -

第十章 合同管理   - 218 -

一、合同管理业务概述   - 218 -

（一）合同业务的定义  - 218 -

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

（二）合同业务控制目标  - 218 -

二、合同管理风险概述   - 218 -

三、合同管理不相容岗位分离表   - 220 -

四、合同管理岗位职责   - 221 -

五、合同管理权限指引表   - 222 -

六、合同管理流程框架   - 223 -

七、合同管理业务流程   - 223 -

（一）合同订立与审批  - 223 -

HT.01.01 合同订立与审批流程   - 223 -

HT.01.01 合同订立与审批流程说明   - 225 -

（二）合同履行管理   - 226 -

HT.02.01 合同履行与监督流程   - 226 -

HT.02.01 合同履行与监督流程说明   - 227 -

（三）合同纠纷管理   - 228 -

HT.02.02 合同纠纷处理流程   - 228 -

HT.02.02 合同纠纷处理流程   - 229 -

（四）合同归档管理   - 230 -

HT.03.01 合同归档流程   - 230 -

HT.03.01 合同归档流程说明   - 230 -

八、合同管理风险控制矩阵  - 231 -

九、合同管理制度   - 233 -

（一）内部管理制度   - 233 -

 

 

 

 

 

 

 

 

 

目 录

 

 

（二）外部法律法规、规章制度和规范性文件   - 234 -

十、合同管理表单   - 235 -

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

第一章 手册说明

 

一、手册框架

 

 

 

 

为进一步提高我会内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高风险防范能力，我会内部控制规范工作办公室编印《德钦县红十字会内部控制规范手册》（以下简称“手册”），作为我会内部控制管理、运行和监督评价的指导和依据。

本手册明确了我会经济活动内部控制管理和运行的基本原则、程序和控制要求，旨在提高我会各层级领导干部和工作人员的风险防范意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。通过内部控制建设，重新审视和梳理现行各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管控措施，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升我会内部管理水平，保障我会各项职能的有效履行。

通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进我会建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。

本手册共分为六部分，具体包括手册说明、内部控制目标和原则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、内部控制评价监督。

手册说明章节，主要描述本手册的结构、使用说明、流程文件、适用范围，详细介绍本手册的结构、内容、特征、使用要求、编写与发布规范、发放程序以及维护与更新等。

内部控制目标和原则章节，主要阐述我会内部控制管理的目标、原则等。风评评估和控制方法章节，主要阐述我会经济活动风险评估程序和经济活动主要控制方法。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

单位层面内部控制章节，主要阐述我会单位层面内部控制的建立健全情况，全面说明建立内部控制的组织架构、工作机制、对内部控制关键岗位工作人员的要求、财务信息编报机制、信息管理要求等。

业务层面内部控制章节，主要阐述我会业务层面内部控制的建立健全情况，全面说明我会各项经济业务的风险点、关键岗位职责、业务流程、制度文件、业务表单。

业务层面内部控制涉及的规章制度，主要阐述我会根据国家有关规定遵守的外部相关法律法规并建立健全各项内部管理制度，所涉及制度分布于各项业务流程及业务表单中，贯穿我会所有经济业务过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等。

业务层面内部控制中业务表单是经济行为的载体，确保经济活动的“留印”和“有痕”。根据国家有关法律法规规定和我会经济活动业务流程，明确各项经济活动所涉及的业务表单，在表单中固化标准及程序，要求相关工作人员按规定填制、审核、审批、归档。

内部控制评价监督章节，主要阐述我会内部控制评价监督机制的建立健全情况，全面说明我会经济业务的定期评价、日常监督、审计及纪检监察等监督检查的方式和内容。

本手册六个主要部分在结构和内容上既相互联系，又各成体系，并与我会的日常经济活动管理相辅相成，共同构成了支撑我会有效履行工作职责的内部管理体系。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

二、手册编制依据

本手册依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行

政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）（以下简称“内控

规范”）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1

号）和《云南省财政厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（云财会〔2016〕98 号）等法律法规和有关规定要求，参考《云南省行政事业单位内部控制建设基本指引》的内容，结合我会原有管理制度、业务流程进行制定。

 

 

 

三、手册使用说明

 

 

（一）使用要求

 

 

 

本手册是我会重要的管理文件，属于单位机密，应对外保密，各科室（中心）应按照办公室要求正确使用，未经允许，不得擅自复印，不得对外泄露。使用过程中遇到的问题，需及时向我会办公室咨询。

 

 

（二）编写与发布

 

 

 

本手册由我会内部控制规范工作办公室组织主导，各科室（中心）积极配合，共同进行设计、编写，经内部控制规范工作领导小组充分讨论后，由单位负责人批准签发后生效。

 

 

（三）发放

 

 

 

本手册须按发放范围统一发放，发放范围由内部控制规范工作办公室提出，经内部控制规范工作领导小组批准执行。

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

（四）执行

 

 

 

各科室（中心）须认真组织学习，并在各项业务活动中严格执行手册中的相关要求，完善各项控制措施。各科室（中心）对内部控制的有效性负责，并对控制失效造成的重大损失承担责任。

 

 

（五）监督

 

 

 

我会定期根据手册内容，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并督促加以改进。

 

 

（六）维护

 

 

 

本手册的维护是一项经常性、持续性、长期性的工作，需要我会各科室（中心）高度重视、积极参与、大力配合。

本手册的修订、更新由我会内部控制规范工作办公室负责组织实施。我会内部控制规范工作办公室根据有关政策法规要求、内控管理过程中出现的新问题、各科室（中心）的反馈意见和建议等，对本手册适时进行修订和更新，修订稿经内部控制规范工作领导小组批准后执行。我会内部控制规范工作办公室及时掌握本手册的执行情况，采取有效控制以确保内部控制体系的有效运行。

 

 

四、手册流程文件

 

 

 

 

我会根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立了适合单位实际的内部控制流程体系，具体工作包括梳理各项经济活动的业务流程，明确业务环节，并对目前采取的控制措施进行描述。

我会统一和规范业务流程文件的编制，明确了流程体系文件的格式标准、

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

描述要求以及编写规范等。流程图编制过程中使用到的符号及说明如下：

 

 

符号	说明
	表示流程的起点或终点，通常位于流程图的开端或结尾。
	表示流程具体任务、动作
	表示某一流程步骤的执行岗位，一般置于流程步骤框的上方
	表示流程走向，代表业务处理的传递，用于连接两个流程步骤
	表示业务流转过程中输出的文档或表单
	表示问题判断或判定（审核/审批/评审）环节
	表示流程与流程之间的关联关系；流程中出现子流程，理解为 流程的输入或输出
	用于页面内连接，一般从一个步骤转至另一个步骤，而两个相 隔较远，或直接连接会造成连线交叉时使用
	用于跨页连接，当流程较长，一个页面难以画开时，转入另一 个页面

 

 

五、适用范围

 

 

 

本手册适用于德钦县红十字会。

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

第二章 内部控制目标和原则

 

 

一、内部控制的目标

 

 

（一）合理保证经济活动合法合规

 

 

 

经济活动合法合规是我会有效履行职能的前提，合理保证经济活动合法合规是内部控制最基本的目标。

我会通过制定各项业务制度、实施措施和执行程序，合理保证我会经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合有关预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等方面的法律法规和相关规定，避免违法违规行为的发生。

 

 

（二）合理保证资产安全和使用有效

 

 

 

资产是我会正常运转的物质基础和财力保障，资产不安全、使用效率低都将对各项工作的正常开展产生不利影响，合理保证资产安全和使用有效是单位内部控制的重要目标。

我会通过设置相应的资产管理岗位、明确责任人及职责范围、落实资产管理责任、加强资产日常管理和定期清查盘点等控制措施加以保护资产，并将资产管理与预算管理、采购管理相结合，优化资源配置，充分发挥资产效能，提高资产使用效益。

 

 

（三）合理保证财务信息真实完整

 

 

 

财务信息是对我会经济活动情况的客观、总括反映。《中华人民共和国预算法》（2018 年修正）、《中华人民共和国会计法》、《政府会计准则-基本准则》（中华人民共和国财政部令第 78 号）和《政府会计准则第 9 号——财务报

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

表编制和列报》（财会〔2018〕37 号）中均对财务报告的真实完整性进行要求，按规定编制和提供真实完整的财务信息是单位的法定义务，是提升我会内部管理水平的有效手段。

我会按《内控规范》和《项目支出绩效评价管理办法》要求加强会计核算、预决算和绩效评价管理，确保财务信息真实完整，并强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管控提供信息支持。

 

 

（四）有效防范舞弊和预防腐败

 

 

 

防范舞弊和预防腐败是我会内部控制尤为重要的一个目标。腐败和舞弊的根源在于权力缺乏有效的制约和监督。

我会运用内部控制的原理和方法，将制衡机制嵌入到内部管理制度建设之中，强化内部监督，通过建立和实施内部控制，起到“关口前移”的效果，建立反腐败、反舞弊的长效机制，实现有效防范舞弊和预防腐败的目标。

 

 

（五）提高人道服务的质量和效率

 

 

 

我会是党领导下的群团组织，是从事人道主义工作的社会救助团体，是党和政府在人道领域的助手和联系群众的桥梁纽带，以保护人的生命和健康，维护人的尊严，发扬人道主义精神，促进和平进步事业为宗旨。提高人道服务的质量和效率是我会业务活动的总体目标，也是开展内部控制的最高目标。

通过建立和实施内部控制，加强对我会经济活动的风险防范与管控，切实合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，并有效防范舞弊和预防腐败，从而为我会有效履行服务职能夯实物质基础，实现提高人道服务质量和效率的目标。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

二、内部控制的原则

 

 

 

 

内控规范原则是建立和实施内部控制过程中需要遵循的基本要求，我会建立和实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性具体包括：

 

 

（一）全面性原则

 

 

 

内部控制是一个整体系统，渗透于我会经济活动的全过程并贯穿于活动的始终，实现全面的、全过程的控制。

内部控制从范围上，覆盖预算业务、收支业务、采购业务、资产业务、合同业务等各项经济活动；从流程上说，内部控制的思想、制衡机制和控制措施渗透到经济活动的决策、执行、监督等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

 

 

（二）重要性原则

 

 

 

在全面性原则的基础上，我会内部控制还需关注重要经济活动和经济活动的重大风险。

我会在建立和实施内部控制时在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取更为严格的控制措施，要确保内部控制的建立不存在重大缺陷。

 

 

（三）制衡性原则

 

 

 

我会内部控制应当在部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。制衡就是在岗位设置、权责分

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。

我会需确保经济活动的决策、执行、监督相互分离，确保不相容岗位相互分离和制约，确保内部各科室（中心）或岗位之间加强沟通协调和实行相互监督，确保履行内部监督检查职能的部门能够独立、客观、公正地开展监督检查工作。通过将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，使内部管理制度更有针对性和可操作性，有利于堵塞漏洞、消除隐患，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。

 

 

（四）适应性原则

 

 

 

内部控制应符合国家有关规定和我会实际情况，并随着外部环境的变化、经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

我会内部控制需与业务范围、性质、经济活动特点、风险水平以及所处内外部环境等相适应相匹配，并且符合成本效益原则，才能取得效果。

同时，内部控制建立不是一劳永逸的，而是一个不断完善的动态过程，应根据新的变化和要求及时完善制度、改进措施和调整程序，不断修订和完善内部控制体系。

 

 

（五）成本效益原则

 

 

 

内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本效益原则要求单位内部控制建设必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需要从经济效益和社会效益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个单位面临更大风险，此时仍应实施相应控制。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

第三章 风险评估和控制方法

一、经济活动风险评估

 

 

 

（一）风险和风险评估的概念

 

 

1.风险的概念

 

 

 

风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。

经济活动风险表现为经济活动的实际结果与内部控制目标之间的差异程度。

 

 

2.风险评估的概念

 

 

 

风险评估是测评风险发生的可能程度和其造成的后果。

通过对单位层面的组织架构、运行机制、制度体系、关键岗位、信息系统和业务层面的各项业务流程进行全面梳理，及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，找到漏洞和隐患，合理确定风险应对策略。

 

 

（二）风险评估机制和程序

 

 

1.风险评估机制

 

 

 

作为开展经济活动风险评估的保障基础，我会成立内部控制规范工作领导小组，并下设内部控制规范工作办公室，组织开展有关工作。

我会定期（至少每年一次）开展经济活动风险评估工作。同时，针对某些高风险经济活动开展不定期评估，建立专门的风险预警机制，以便有效地防范和管控风险。

在评估工作完成后，内部控制规范工作办公室做好汇总、整理和分析工作，

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

形成书面报告，及时上报内部控制规范工作领导小组，作为完善内部控制的依据。内部控制规范工作领导小组组织各职能部门以风险评估结果为基础，根据国家有关规定，结合单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制、完善内部管理制度。特别是针对风险评估中发现的重大风险，内部控制规范工作领导小组应当尽快安排确定解决方案，并要求各科室（中心）负责人予以高度重视，及时堵塞漏洞、消除隐患。

 

 

2.风险评估程序

 

 

 

（1）目标设定

风险会使我会的经济活动偏离其既定的目标，建立内部控制就是为了纠正脱离目标的偏差、确定目标的实现。我会在开展经济活动风险评估时，首先确定各项经济活动的控制目标。

我会各项经济活动的控制目标总体上与内部控制的整体目标相一致，但由于各项经济活动各有特点，所以各项经济活动的控制目标也有所侧重。因此，内部控制规范工作办公室根据现阶段各项经济活动的自身特点和相互联系，采取恰当的程序设定控制目标，确保所选定的目标能够支持并切合单位实际情况。

（2）风险识别

风险识别是对单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，需要对我会经济活动管理现状进行全面摸底，并且是动态、连续的过程。

单位层面风险识别主要从组织架构、运行机制、管理制度、关键岗位和信息系统入手，主要内容包括：内部控制工作的组织情况，内部管理制度和制衡机制的建立、执行情况，内部控制关键岗位人员的管理情况，财务信息的编报情况和信息技术的运用情况等。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

 

 

业务层面风险识别从梳理业务流程、明确业务环节入手，主要内容包括：各项经济活动的业务流程是否清晰合理，流程中相关岗位的职责权限是否明确，不相容岗位是否相互分离；授权审批是否科学、完整，相关信息是否得到全面记录；各项管理要求是否在内部管理制度中予以明确，各项制度的执行是否有效，关键控制措施是否得到有效落实等。

（3）风险分析

风险分析是在风险识别的基础上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对我会目标实现的影响程度，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供依据。

风险分析的目的就是对识别的风险进行排序，确定内部控制需要重点关注和优先控制的风险点。我会根据风险分析结果，结合风险承受程度，确定风险应对策略。

（4）风险应对

风险应对是指在风险分析的基础上，针对我会所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。

风险应对的策略一般有四种：

风险规避：我会对于超出可承受范围的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

风险降低：我会在权衡成本效益之后，将风险控制在可承受范围之内。一方面是控制风险源，减少风险的发生；另一方面是设置应急机制，一旦发生风险，降低风险损害程度。

风险分担：是我会借助外部力量，采取业务外包、购买保险等方式，将风险控制在可承受范围之内。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

风险承受：是我会对可承受范围内的风险，在权衡成本效益后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

 

 

二、经济活动控制方法

 

 

 

 

内部控制的控制方法实质上就是将经济活动风险控制在单位可承受的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。

 

 

（一）不相容岗位相互分离制度

 

 

 

我会采用不相容岗位相互分离控制方法须合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

所谓不相容岗位，是指从相互牵制的角度出发，不能由一个人兼任的岗位。如果不相容的岗位由同一人兼任，就缺少了制约、监督，可能发生错误或舞弊行为，而且不容易被发现。不相容岗位相互分离的机制设计的原理在于，两个或两个以上的人员无意识地犯同样错误的可能性很小，有意识地合伙舞弊的可能性也低于一人舞弊的可能性。因此，这种机制有利于事前防范和事中管控，在防范舞弊和预防腐败方面能够发挥重要作用。

我会的各项经济活动通常可以划分为事项申请、内部审核审批、业务执行、信息记录以及内部监督等岗位。我会不相容岗位包括：提出事项申请的岗位与对事项进行审核审批的岗位分离，业务执行的岗位与信息记录的岗位分离，业务审批岗位、业务执行岗位与业务监督岗位相分离。

我会已根据各项经济活动的流程和特点，对需要分离的不相容岗位实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的机制。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

（二）内部授权审批控制

 

 

 

我会建立内部授权审批控制是根据常规授权和特别授权的规定，明确各科室（中心）、各岗位日常管理和业务办理的所授予权限范围、审批程序和相应责任。

内部授权审批控制这种控制方法要求明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，相关人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

内部授权审批控制关系到单位的资源配置和资产使用效益，是内部控制的重要方法。完善的内部授权审批制度将有助于明确权利和责任，层层落实责任，层层把关，最大限度的规避风险。内部授权审批控制强调的是明确单位内部经济活动各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，目的是为了确保相关工作人员按照职责权限开展工作，确保审批人按照授权范围和审批程序进行业务审批，从而防止相关工作人员未经授权就行使相应的权利、开展相应的经济活动，防止审批人超越授权范围审批业务。

任何授权都应当以法律、行政法规和单位的规章制度为依据，并与书面化，通知到经济活动业务流程中的相关工作人员。授权一经确定，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务，对于审批人超越授权范围的审批业务，经办人员有权拒绝办理，并向单位领导报告。对与单位经济活动相关的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付，即“三重一大”业务，应当集体讨论研究决定，合理保证决策的科学性，并确保任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

 

 

（三）归口管理

 

 

 

归口管理是指我会按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离和内部授权审批控制的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任的控制方法。

归口管理这种控制方法要求根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门和牵头人员等方式，对有关经济活动实现统一管理。

归口管理是建立在权责对等基础上的统一管理。单位的有些经济活动分散在各个业务部室具体开展，如果没有统一的管理和监控，就容易导致经济资源流失的风险和财务信息失真的风险。还有一些经济活动涉及到业务部室较多，需要各部门协同完成，如果不成立联合工作小组并确定牵头部门和牵头人员，明确权力和相应的责任，一旦发生问题，各部室就可能相互推诿，影响经济活动的顺利开展。还有一些经济活动专业性很强，如对外签订重大经济合同需要法律顾问提供专业性意见，缺乏统一管理和专业支持将可能导致经济损失。

所以，对于具有上述特点的经济活动，我会应当根据本单位实际情况，特别是经济活动的特点和本单位的职能、组织机构和岗位设置情况，建立起联合工作机制，以成立联合工作小组并确定牵头部门和牵头人员等方式，按照权责对等的原则实行统一管理。例如我会成立内部控制领导小组实现对单位内部控制的管理；成立资产管理领导小组，由办公室作为固定资产管理归口部门，统一对单位的实物资产进行管理，由赈济救护部作为捐赠物资的归口管理部门，统一对单位的捐赠物资进行管理；成立采购领导小组，加强对单位采购活动的内部控制。

 

 

（四）预算控制

 

 

 

预算是根据单位发展目标和计划编制的年度财务收支计划，作为业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

预算控制这种控制方法要求我会要强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

预算控制不同于预算业务控制。预算业务控制是对预算业务的控制，包括对预算编制与审批、预算执行、决算和绩效评价等四个环节实施的有效控制。在预算业务控制的设计中，可以选择不相容岗位相互分离等各种控制方法。而预算控制本身是一种方法，在单位的经济活动中发挥着事前计划、事中控制、事后反馈的作用。所以对收支业务、政府采购业务、资产管理业务等各项经济活动，都需要强化预算约束，以规范和制约单位经济行为。如单位应当按照预算批复的额度和规定的开支范围办理资金支付业务，这就对资金的使用形成了预算约束。又如政府采购业务必须经过先预算、后计划、再采购的流程，形成了预算对单位资产购置行为的约束。

 

 

（五）财产保护控制

 

 

 

保护资产安全和使用有效是内部控制的基本目标之一。我会通过财产保护控制实现这一目标，建立资产日常管理、定期清查盘点机制，采取资产记录、实物保管、账实核对、处置报批等管控措施，确保资产安全完整。

 

 

（六）会计控制

 

 

 

财务信息真实完整是内部控制的基本目标之一。我会通过会计控制实现这一目标，具体管控措施包括：持续健全完善财务管理制度；财务部门配备具有相应资格和能力的会计人员；合理设置会计岗位，确保各岗位权责明确，不相容岗位相分离；开展定期培训、继续教育提高会计人员职业道德、业务水平；规范会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿、会计报告、会计档案的处理要求和程序。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

（七）单据控制

 

 

 

我会通过单据控制实现对经济活动发生的表单和票据的管控，确保经济行为的“留印”和“有痕”，从而反映经济活动是否合法、合规、真实。表单通常指发生经济行为所涉及的内部凭证。如召开会议形成的《会议纪要》、经费申请执行填制的《德钦县红十字会经费使用申请单》、报销填制的《德钦县红十字会经费费用报销单》等。票据通常指我会发生经济行为在报销环节使用的外部凭证，证实经济事项的真实性及具体金额。例如，发票、转账凭证等。

 

 

（八）信息内部公开

 

 

 

我会将某些与经济活动相关的信息，在单位内部一定范围内，按既定的方法和程序进行公开，从而加强内部监督，促进各科室（中心）之间沟通协调以及督促各科室（中心）自觉提升工作效率。如定期通报各部室预算执行情况，召开预算执行分析会议，有利于督促相关部室合理安排工作进度，自觉提高预算执行的有效性。我会要进一步提高信息公开的主动性、自觉性和规范性，使信息公开工作做到主体明确、程序规范、方式灵活、反馈顺畅、回应及时。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

第四章 单位层面内部控制

 

 

一、内部控制工作组织职能

 

 

（一）内部控制工作决策机构

 

 

 

我会成立内部控制规范工作领导小组，负责内部控制工作的管理决策。组长由党组书记、常务副会长担任，副组长由党组成员、副会长兼秘书长担任，成员由办公室、业务科、备灾救灾中心负责人组成。具体职责包括：

1. 部署单位内部控制建设、实施工作；

2. 审定单位内部控制体系建设方案或规划；

3. 研究审定单位重大风险和重要业务流程的内部控制工作；

4. 研究审定单位风险管理策略和风险管理解决方案；

5. 督促相关科室（中心）或岗位落实内部控制整改计划和措施；

6. 审定《内控手册》等内控工作文件；

7. 研究解决内控工作中的重大问题；

8. 决策单位内部控制的其他相关事项。

 

 

（二）内部控制工作管理机构

 

 

 

我会在内部控制规范工作领导小组下设立内控规范工作办公室，负责组织协调内部控制工作。内控规范工作办公室主任由我会办公室主任担任，成员由办公室（财务室）人员组成。具体工作职责包括：

1. 负责组织协调单位内部控制日常工作；

2. 研究提出单位内部控制体系建设方案或规划；

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

3. 研究提出单位的风险事件和业务流程的内部控制工作；

4. 组织协调单位内部控制风险评估工作；

5. 组织研究风险管理策略和风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；

6. 组织协调相关科室（中心）或岗位落实内部控制的整改计划和措施；

7. 组织编制、维护《内控手册》等内控工作文件；

8. 组织协调内部控制的其他相关工作。

 

 

（三）内控工作执行机构

 

 

 

我会各科室（中心）为内控工作执行机构，积极配合内控规范工作办公室建立和实施内部控制，并与内控规范工作办公室之间定期沟通和相互协调。主要职责如下：

1. 配合内控规范工作办公室对各科室（中心）相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；

2. 对各科室（中心）的内部控制建设提出意见和建议，积极参与经济活动内部管理制度体系的建设；

3. 认真执行内部控制管理文件，落实内部控制的相关要求；

4. 对各科室（中心）实施内部控制日常监控；

5. 认真履行内部控制的其他相关工作。

 

 

二、经济活动决策机制

 

 

（一）三权分离

 

 

 

我会通过将经济活动的决策、执行和监督相互分离，保证负责经济活动决

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

 

策的岗位独立于具体执行业务的岗位，负责监督的岗位独立于决策与执行岗位，实现内控工作制衡机制。

我会经济业务活动决策机制主要体现在授权审批过程中，是业务执行的前置程序，经办人员在办理经济活动的业务前，须履行相应的授权审批程序，见主要领导职责权限表。我会执行机制主要体现在按照审批的结果和适当的权限办理各项业务的过程中，是对决策的具体落实，业务经办人须将业务执行情况及时反馈给决策者。我会监督机制主要通过对决策、执行程序的合规性及效果进行检查评价，监督影响并制约着决策和执行，从而确保经济活动的各业务和事项经过适当授权审批，业务经办人按照授权审批的要求和结果办理业务。

 

 

 

领导职责分工表

 

 

 

职 务	分管工作
党组书记、常务副会长	主持县红十字会党组工作、县红十字会执委会工作，分管办公室
党组成员、副会长兼秘书长	分管业务科、备灾救灾中心、监事会秘书处
专职副监事长	分管监事会秘书科

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

各科室（中心）职责

 

 

 

 

部（处、室） 名称

部（处、室）职责

办公室

1. 起草县红十字会年度工作计划和总结； 2. 拟订有关规章制度，并督促检查落实情况； 3. 参与重要会议及重要活动的组织协调、领导活动安排和重要文稿起草； 4. 负责与省会和县委、县人大、县政府、县政协办公室，各级政府相关部 门的沟通联系，并牵头承办相关事宜； 5. 负责我会行政管理和科室、备灾救灾中心的协调工作，做好上 情下达，下情上报工作； 6. 负责督促检查会领导、执委会决定事项和重要批示、重要文件、重要工 作的落实； 7. 负责我会印鉴管理、文件处理、机要保密、档 案、固定资产管理、 综治维稳、安全保卫、值班安排、来信来访以及我会车辆管理等工作； 8. 负责县红十字会统计工作； 9. 负责征订我会报刊资料； 10. 负责我会后勤保障工作，做好会领导的相关服务工作； 11. 负责与各县市红十字会及县内各级红十字会的工作沟通联系， 并做好相关接待工作； 12. 负责办公自动化的规划、建设、管理； 13. 完成会党组、执委会交办的其他事宜。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

各科室（中心）职责

 

 

 

 

部（处、室） 名称

部（处、室）职责

业务科

1. 负责全省红十字会系统应急体系建设，指导基层红十字会开展备灾救灾 工作； 2. 组建和管理省级应急救援队、组织应急演练； 3. 负责省红十字会救灾、备灾设施的建设和管理，指导各级红十字会救灾、 备灾设施的建设工作； 4. 负责省红十字会捐赠物资和救灾储备物资的管理工作； 5. 组织全省红十字会开展备灾救灾业务训； 6. 负责协调、落实应急工作委员会的相关工作； 7. 负责对省内重大自然灾害和突发事件实施救助，及时考察、收集、整理 和上报灾情，向筹资财务部及时反馈救灾救助信息； 8. 负责做好省红十字会心理援助中心的联络和协调工作，根据救灾救助需 要组派心理援助服务队； 9. 负责备灾、救助和恢复重建项目工作，督促并指导各地做好项目工作； 10. 负责开展扶危助困工作； 11. 指导、组织实施应急救护培训和红十字参与养老服务； 12. 负责省红十字会挂钩扶贫工作； 13. 完成党组和执委会交办的其他事宜。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

各科室（中心）职责

 

 

 

 

部（处、室） 名称

部（处、室）职责

备灾救灾中心

1. 统筹并指导县（市）、县（市、区）红十字会基层组织建设工作； 2. 负责宣传、检查、督促、指导红十字会法律法规的实施； 3. 负责会员代表大会、理事会、常务理事会的筹备组织和理事的日常服务 工作； 4. 负责红十字会系统专兼职干部培训工作； 5. 负责红十字会员、志愿者队伍建设、管理和服务工作； 6. 指导各级红十字会开展红十字青少年工作； 7. 负责指导各级红十字会开展会费收缴、管理、使用工作； 8. 负责统筹协调红十字医疗机构的冠名工作，指导各级红十字会做好冠名 医疗机构的日常管理工作； 9. 负责省红十字会网站的建设、管理及新闻宣传工作，抓好宣传队伍建设； 10. 负责省红十字会重大宣传活动、新闻报道、品牌推广工作； 11. 负责推动建立新闻发布制度； 12. 负责红十字运动基本知识、国际人道法的传播及法制宣传和教育工作； 13. 负责网络媒体舆论阵地建设和网络舆论监督、引导工作，对相关信息 进行收集和分析； 14. 指导全省红十字会系统做好网络舆情监测和应急处置工作； 15. 负责文明单位创建工作； 16. 负责法制宣传和教育工作； 17. 指导无偿献血、造血干细胞捐献和人体器官捐献工作； 18. 完成党组和执委会交办的其他事宜。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

（二）集体研究决策

 

 

 

我会为提高决策科学、民主，决策事项由执行委员会、党组会集体研究决定，严格按照《中共德钦县红十字会党组议事决策规则（试行）》（2020 年 4月30 日第 16 次党组会议审议通过）、《德钦县红十字会第二届理事会执行委员会议事规则（试行）》的规定执行。

党组会会议由党组书记召集并主持，党组成员参加，根据工作需要，召开党组会议可以安排不是党组成员的执委会班子成员列席。会议召集人可以根据议题指定有关人员列席会议，必要时可召开党组扩大会议，扩大范围由党组书记确定。

列席会议的人员没有表决权，但可以就讨论的有关事项作介绍、说明或提出建议。党组书记外出期间党组一般不召开会议，遇紧急情况必须召开时，受党组书记委托，主持工作的党组成员也可召集并主持党组会议。党组会议研究决定重大事项，须邀请县纪委县监委派驻县财政局纪检监察组派人列席会议监督指导。

执委会由执委会主任召集并主持，执委会主任因事或外出时，可委托其他执委会成员召集和主持。会议必须有半数以上执委会成员出席方能举行，涉及“三重一大”重要事项议题，应当有三分之二以上执委会成员到会。执委会成员因故不能出席，需向执委会主任请假。不能出席会议的成员，对会议所列议题的具体意见或建议可在会议之前提出。除讨论特定议题外，根据议题需要，有关人员可列席会议。根据工作需要邀请兼职副会长参加会议，列席人员由办公室提出，报执委会主任审定。监事会派人列席会议。列席会议的人员没有表决权，但可以就讨论的有关事项作介绍、说明或提出建议。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

党组会议事主要内容包括：

一、贯彻落实中央、省委决策部署的重要事项

1. 传达学习习近平总书记重要讲话和重要指示批示精神，研究贯彻落实的意

 

 

 

 

2. 传达学习党中央、省委、县委有关会议精神，研究贯彻落实的意见。

3. 传达学习党中央、省委、县委有关通知文件精神，研究贯彻落实的意见。

二、需要向省委请示报告的重要事项

4. 研究以党组名义向县委报送的关于贯彻落实党的理论和路线方针政策、党中央、省委、县委对红十字工作重要指示的报告，执行党中央、省委、县委重要决策部署情况的报告。

5. 研究以党组名义向县委报送的召开德钦县红十字会会员代表大会等涉及红十字会全局工作的重大决策和重要问题的请示报告。

6. 研究以党组名义向县委报送的专题工作报告。

三、重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用等事项

9. 研究事关县红十字会工作全局的重大举措、重大项目和重要计划。

10. 研究以党组名义发布的文件、发表的文章，党组成员代表党组的讲话和报告。

11. 研究县红十字会领导班子成员分工。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

12. 研究县红十字会重大评选表彰事项。

13. 研究党组自身建设的重要制度和重大事项。

14. 研究德钦县红十字会会员代表大会有关组织人事事项。

15. 按照干部管理权限，研究党组管理干部的任免事项；研究县红十字会及下属单位干部的调入及机关干部交流、轮岗等事项；研究县红十字会干部及下属单位领导班子成员的考核、奖惩事项。

16. 研究加强县红十字会干部队伍建设、干部教育培训等重大问题。

17. 研究重大突发事件处理、重要信访矛盾化解和重大事故处理。

18. 研究县红十字会和下属单位重要规章制度的制定、修改和废除。

19. 研究县红十字会重大改革举措、重要规划、重大灾害救援等事项。

20. 研究县红十字会本级及新属单位新建、改造及涉及重大基本建设工程项目的立项及投资概算。

21. 研究县红十字会本级年度经费收支预（决）算和大额物资、资金使用等事项。

四、内设机构和下属单位设置、职责、编制等事项

22. 研究县红十字会和下属单位内设机构的设立、划转、撤销、合并、更名等事项。

23. 研究县红十字会内设机构和下属单位职责及编制调整事项。

五、县红十字会和下属单位党组织和党员队伍建设方面的重要事项

24.研究贯彻落实党中央、省委、县委关于加强党的建设的工作部署和要求，以及专题学习教育等事项。

25. 研究理论学习中心组学习制度建设、学习计划和学习总结等事项。

26. 听取各股室（中心）、监事会工作汇报，研究基层红十字会党

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

建工作情况和党员队伍状况，党组织换届、党建工作重要安排和重要制度建设。

六、意识形态工作、思想政治工作和精神文明建设方面的重要事项

27. 研究贯彻落实党中央、省委、州委关于加强意识形态工作、思想政治工作和精神文明建设方面的重要工作部署的具体意见、措施。

七、党风廉政建设和反腐败工作方面的重要事项

28. 研究贯彻落实党中央、中央纪委和省委、省纪委、州委、州纪委、县委、县纪委关于党风廉政建设的重要工作部署的具体实施意见、工作要点、重要制度。

八、其他应当由党组讨论和决定的重要事项

29. 研究综治维稳、保密工作、依法治县的重大事项及其他应当由党组讨论和决定的重要事项。

执委会议事主要内容包括：

（一）研究会员代表大会、理事会、常务理事会和会党组的决议、决定以及上级工作部署的贯彻落实意见；研究需要向上级请示报告的重要事项；

（二）审议提交常务理事会、理事会及全县会员代表大会的工作报告和有关报告；研究红十字会建设项目、基本建设规划；编制和审核年度经费预决算；研究固定资产的处置；研究制定执委会年度工作计划，审定执委会工作总结；研究涉及红十字业务和日常工作方面的重要规章制度；

（三）研究自然灾害和突发公共事件的紧急救援、人道救助、社会募捐工作方案；研究救灾、救助款物分发计划和救灾、救助项目实施意见；研究援建项目的实施意见及项目变更等事项；

（四）研究经费和物资管理使用事项。预算资金和非定向捐赠资金（含物资）0.5万元以上，1 万元以下（含 1万元）支出事项，以及 1 万元以上，10万元

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

以下（含 10 万元）基本建设支出事项，由执委会会议研究决定。预算资金和非定向捐赠资金（含物资）1万元以上支出事项，以及 10万元以上基本建设支出事项，按《中共德钦县红十字会会长办公会议事决策规则（试行）》规定，经执委会会议研究后提交会长办公会议研究决定。对预算资金、非定向捐赠资金（含物资）0.5万元以下（含0.5 万元）支出事项由业务部（处、室）提出，财务管理部门提出意见，报分管业务工作和财务工作的会领导审定，并由财务部门在每月执委会上通报。涉及项目资金分期使用的，原则上按项目资金管理规定一次性研究，分期使用，按拨付签批程序办理，不重复上会研究；

（五）研究全县红十字会工作的指导意见，定期听取我会各股室、下属到单位的重点工作汇报，检查分析阶段性工作执行情况，研究部署阶段性重要工作，讨论研究各科室（中心）和下属单位提出需要解决的重要问题；

（六）研究召开重要会议及重要活动相关筹备事宜；

（七）研究对外交流与合作；

（八）研究决定涉及县红十字会的民事、法律责任事项；

（九）讨论决定聘请顾问、授予名誉会员和成立专门委员会等事宜；

（十）研究执委会主任及其他执委会成员认为需要提交执委会讨论的其它重要事项。

 

 

（三）采用专家论证和技术咨询

 

 

 

提交党组会讨论的议题，分管领导要深入调查研究，征求有关方面的意见。涉及多个科室的议题，事先要进行充分酝酿和沟通协商，取得基本一致意见后，再提交党组会议研究。对于业务复杂、专业性强的经济活动，单位在决策时应当征求外部专家或法律顾问的意见，必要时组织咨询论证，确保决策的科学性、合

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

理性。

为我会提供专家论证和技术咨询的，在参与论证和提供技术咨询的过程中，须保持独立、客观、公正，并对论证结果和咨询服务质量负责。

 

 

三、关键岗位责任机制

 

 

 

 

内部控制关键岗位包括：预算编制、决算编制、绩效评价、资金管理、账户管理、印章管理、采购及验收管理、资产管理、合同管理、档案管理、内部审计等岗位。

单位通过制度、权限指引表、业务流程图等方式，明确并落实权责分配情况，指导相关岗位人员正确履行职责。

单位在各岗位职责定位和分工过程中，充分体现不相容岗位相互分离的控制要求，使授权审批、业务执行、监督检查、财产保管、会计记录相分离，确保相互制约和相互监督，降低舞弊风险。

单位对关键岗位工作人员实行轮岗机制，明确轮岗周期；对不具备轮岗条件的岗位采取专项审计、加强监督等控制措施。

 

 

四、关键人员资质能力

 

 

 

（一）把好人员入口关

 

 

 

 

机关党委归口管理干部、职工的选拔任用。机关党委将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔任用人员的重要标准，包括知识、技能、专业背景、从业资格等，确保选拔任用的人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

（二）加强业务培训

 

 

 

积极组织对关键岗位人员开展的业务培训、继续教育，督促关键岗位人员自觉更新和提升专业技能和业务水平，使其及时、全面、准确地掌握和执行国家有关法律法规政策。

 

 

（三）强化职业道德教育

 

 

 

单位通过制度明确、警示教育、培训宣导等多种方式加强职业道德教育，使业务人员了解和掌握职业道德要求，并定期检查关键岗位人员对职业道德要求的遵循情况，对发现的违反职业道德的行为加以惩戒。

 

 

五、财务信息编报机制

 

 

 

 

根据《中华人民共和国会计法》《政府会计准则-基本准则》要求设置筹资财务部为财务收支业务的具体承办机构，并配财务负责人、财务会计、预算管理和出纳岗位，为单位会计管理工作的运转提供组织和人员保障。

会计工作职责包括财务稽核，收入、支出、费用账目登记，经费预（决）算编报及预算执行进度、经费使用情况反馈，票据保管及领、缴、销登记，会计凭证、账簿、报表等档案保管。

预算管理员工作职责包括组织单位年度预算编制、分解、预算执行情况分析及汇报、预决算公开等。

出纳工作职责包括办理现金和银行存款收付业务，登记银行存款、现金日记账，保管现金、支票等。

单位依法对会计、出纳等不相容岗位进行分离，明确出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等账簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

单位财务部门严格按照政府会计准则制度要求进行账务处理、财务报告、决算报告编报等工作，确保财务信息的真实、完整。

我会财务部门与其他科室之间建立信息沟通机制，定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信息共享。例如，财务部门财务会计与备灾救灾中心资产管理员定期对账，确保资产与财务账账相符；财务账定期与捐赠资金台账、捐赠物资台账进行对账，确保捐赠资金及物资的接收、登记与会计核算工作同步，数据真实、完整。预算管理岗定期向各部室共享预算执行情况信息，提高预算执行的效率。

 

 

六、信息系统

 

 

 

 

信息系统是单位现代化管理的一个重要基础，是计算机技术、网络通信技术及软件技术和科学管理的综合运用。单位要充分运用现代科学技术手段加强内部控制。由办公室对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

第五章 内部控制评价监督

 

 

一、对内部控制的内部监督

 

 

（一）内部监督的机构

 

 

 

我会成立内部监督联合工作小组，定期或不定期对内部控制体系的建设与运行情况进行监督与评价。内部监督联合工作小组成员由单位领导班子、审计纪检人员组成。评价监督工作的日常事务，由审计纪检人员承担。

 

 

（二）内部监督的内容和方法

 

 

 

对我会内部控制进行内部监督的主要内容是内部控制的建立和执行是否有效。内部控制建立的有效性，是指为实现控制目标所必须的内部控制要素都存在并且得到了恰当的体现。内部控制执行的有效性，是指现有的内部控制按照规定的程序和标准得到了正确执行。内部控制监督的内容包括单位层面和业务层面内部控制建立和执行情况。

我会内部控制监督的方法主要有：个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等，旨在充分收集内部控制建立和执行是否有效的证据，研究分析是否存在内部控制缺陷。

内部控制监督的具体内容和方法详见下表：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

 

 

 

内部控制监督的主要内容
涵义	具体内容	内部控制的建立和执行是否有效
	建立有效性	为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且得到了恰当的体现
	执行的有效性	现有的内部控制按照规定的程序和标准得到了正确执行
内 部 监 督 检 查 的 具 体 内容	一、单位层面内部控 制建立和执行情况	1.决策机制	1.1 经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离
			1.2 权责是否对等
			1.3 议事决策机制是否建立
			1.4 重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行
		2.内部管理制度	2.1 是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序
			2.2 是否符合单位实际情况
		3.授权审批情况	3.1 授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确
			3.2 授权审批手续是否健全
			3.3 是否存在未经授权审批就办理业务的情形
			3.4 是否存在越权审批、随意审批情形
		4.岗位责任制	4.1 岗位责任制是否建立并得到落实
			4.2 关键岗位轮岗制度是否建立，是否存在不相容岗位未分离的现象

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

 

 

 

内部控制监督的主要内容
		5.内控关键岗位	5.1 内部控制关键岗位人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力
		6.现代科技手段	6.1 现代科学技术手段的运用和管理情况
内 部 监 督 检 查 的 具 体 内容	二、业务层面内部控 制建立和执行情况	1.预算业务重要控制点	1.1 预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、采购管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得 到有效执行
			1.2 预算执行分析机制是否建立并得到有效执行
			1.3 预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行
			1.4 预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行
		2.收支业务重要控制点	2.1 收支是否实施归口管理并得到有效执行
			2.2 印章和票据的使用、保管是否存在漏洞
			2.3 相关凭据的审核是否符合要求
			2.4 定期核查的机制是否建立并得到有效执行
		3.采购重要控制点	3.1 采购活动是否实施归口管理并得到有效执行
			3.2 采购部门与财务、资产管理等部门之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行
			3.3 采购申请的审核是否严格
			3.4 验收制度是否建立并得到有效执行

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

 

 

 

 

 

内部控制监督的主要内容
			3.5 是否妥善保管采购业务相关资料
		4.资产管理重要控制点	4.1 各类资产是否实施归口管理并得到有效执行
			4.2 是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行
		5.建设项目重要控制点	5.1 与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否建立并得到有效执行
			5.2 是否对项目投资实施有效控制
			5.3 项目设计变更是否履行相应的审批程序
			5.4 工程款项的支付是否符合有关要求
内 部 监 督 检 查 的 具 体 内容	二、业务层面内部控 制建立和执行情况	5.建设项目重要控制点	5.5 是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计
			5.6 相关资产是否及时入账
		6.合同管理重要控制点	6.1 是否对合同实施归口管理并得到有效执行
			6.2 合同订立的范围和条件是否明确
			6.3 对合同履行情况是否实施有效监控
			6.4 合同登记制度是否建立并得到有效执行
			6.5 合同纠纷协调机制是否建立并得到有效执行

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会内部控制规范总册

内部控制监督的主要方法

 

 

方法名称	涵义
1.个别访谈法	检查人员可以向相关工作人员询问，并对答复进行评价，以获取与内部控制建立和执行情况相关的信息，用于了解内部控制的现状。
2.实地观察法	检查人员察看相关工作人员正在从事的活动或实施的程序，适合检查不留下书面记录的控制措施执行的有效性。
3.证据检查法	检查人员对内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。对内部控制执行情况留有书面记录的检查，通常可以采用证据检查法。
4.重新执行法	检查人员通过独立执行原本作为内部控制组成部分的控制措施，来判断内部控制建立和执行的有效性。
5.穿行测试法	在内部控制流程中任意选取一笔具体业务事项作为样本，追踪该业务事项从最初起源直到最终在财务报告或内部管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解内部控制建立和执行的有效性。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

（三）内部监督的工作程序

对内部控制建立和执行情况进行内部监督时，通常履行以下 6 个步骤：

1. 制定监督检查工作方案。监督检查工作方案对检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容进行明确。监督检查工作方案经内部控制规范工作领导小组批准后实施。

2. 实施监督检查。首先，通过获取并查阅与内部控制建立相关的文件和资料，包括经济活动相关的内部管理制度、业务流程图、岗位责任说明以及相关的财务数据，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改等。

其次，根据了解的经济活动业务流程，确定监督检查的范围和重点，综合运行个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等各种检查方法开展现场检查测试，记录测试结果，分析查找内部控制缺陷。

3. 对内部控制的自我评价。在对内部控制执行监督检查的基础上，通过分析查找内部控制缺陷后，对内部控制的有效性进行评价，提出内部控制改进意见和建议，并出具内部控制自我评价报告。

对内部控制的有效性进行自我评价主要包括对内部控制建立有效性和执行有效性两个方面：对于内部控制建立有效性的评价，主要侧重于单位层面内部控制，包括内部控制建立的合法性、全面性、重要性、适应性；对于内部控制执行有效性的评价，主要侧重于业务层面内部控制，包括各个业务控制在监督检查期内是如何运行的，各个业务控制是否得到了持续、一致的执行，相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行，执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

 

 

4. 完成内部控制自我评价报告。在对内部控制评价结束后，由内控评价工作机构客观、公正、完整地编制内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告的主要内容包括：内部监督检查和评价的依据，内部监督检查和评价的范围，内部监督检查和评价的程序和方法，以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其整改情况，本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见或建议，内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见和建议。

5. 提交内部控制自我评价报告。内部控制评价报告完成后，需经内部控制领导小组审批同意。

6. 内部控制自我评价结果应用。内部控制评价结果作为完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。对于执行内部控制成效显著的相关部门及工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门或人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制规范工作办公室提出整改建议，要求相关部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情况；已经造成损失或负面影响的，应当追究相关责任。

 

 

（四）内部监督的范围和频率

 

 

 

我会内部控制监督检查的范围根据外部环境的变化、经济活动的调整、管理要求的提高、经济活动的重要性和经济活动的重大风险等因素加以确定。

内部控制监督检查的频率分为定期和不定期，每年定期开展一次针对内部控制建立和执行情况的全面型监督检查和自我评价。同时，还应根据单位具体情况不定期对内部控制开展各项专项检查、抽查等监督检查工作。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 内部控制规范总册

二、对内部控制的外部监督

 

 

 

 

外部监督对我会内部控制的建立和实施起到重要的保障作用，我会自觉接受来自外部的监督检查。外部监督的部门主要有纪检监察部门、审计部门、财政部门等。

内部控制外部监督实施的方式有专项监督和日常监督两种。纪检监察部门对单位实施日常监督，定期或不定期开展审计检查，对监督管理中发现的内部控制问题有针对性地提出管理意见和建议，并督促单位进行整改。

我会可以聘请中介机构对内部控制体系的建立与执行情况进行评价监督，通过梳理单位各类经济业务流程、业务环节，调查了解单位内部控制的建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出处理意见和建议，为单位领导决策提供参考依据。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

第六章 预算管理

一、预算管理业务概述

 

 

 

（一）预算业务的定义

 

 

 

 

预算是指单位按照财政部门有关规定，根据公共事业发展计划和工作任务编制的，经规定程序批准的年度财务收支计划。预算由收入预算和支出预算组成，它反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据，为我会履行人道服务职能职责、开展各项业务活动提供财力支持。

预算具有法定效力，贯穿于单位各项业务活动事前、事中和事后的全过程，在内部管理中发挥着计划、协调、控制、评价等综合管理功能。

单位预算业务控制是通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立科室（中心）之间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法，对预算编制、预算审批、预算执行和绩效评价等环节实施的有效控制。

 

 

（二）预算业务内部控制目标

 

 

 

预算管理是单位内部控制的主线，应贯穿经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，其目标主要包括：

1. 建立符合单位实际且具有可操作性的预算管理制度，明确预算各个业务环节的工作流程、时间要求、审批权限和责任划分。

2. 预算编制过程中各业务科室（中心）之间充分沟通协调，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，根据工作计划细化预算编制，保证预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确。

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

3. 已批复的预算在内部进行指标分解下达，规范内部预算追加调整程序，保证预算的严肃性和权威性，发挥预算对经济活动的管控作用。

4. 根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。严格按照批复的预算额度和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，定期通报各业务科室（中心）预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。

5. 确保决算编制及时、数据准确、内容真实完整，决算分析工作全面有效，决算分析结果与预算相互反映、互相促进。加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

 

 

二、预算管理风险概述

 

 

 

（一）组织管理体系的主要风险

 

 

 

 

1. 预算管理组织体系不健全，全员参与度不够，未建立一套完整的预算管理体系，包括预算组织、预算管理办法等，导致预算工作管理松散，预算随意性较大，预算编制不准确。

2. 未设置预算管理岗位或设置不合理、职责分工不明确，相关业务科室（中心）或岗位之间缺乏有效沟通，预算管理工作不协调，预算管理效率低下。

 

 

（二）预算编制的主要风险

 

 

 

1. 预算编制依据不充分，各个环节衔接不紧密，预算建议数制定不合理，预算编制与实际存在较大偏差，影响预算管理效果。

2. 预算编制整体时间紧、任务重、编制方法简单、内容不准确等问题突出，项目预算编制未进行足够的研究和论证工作，限制了预算编制的质量。

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

（三）预算执行的主要风险

 

 

 

1. 预算执行过程中缺乏有效监控，在执行中随意调整预算、基本支出和项目支出混用，造成批复的预算没有按预期用途有效实施。

2. 预算执行没有进行分析，未建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢，进而可能削弱预算执行控制的效果，无法及时发现预算执行过程中的问题，导致预算执行出现较大偏差，事后监督工作滞后。

 

 

（四）决算的主要风险

 

 

 

1. 决算与预算脱节。决算与预算口径不一致，会计科目设置与预算收支科目不完全一样，不能及时反映预算执行情况，年终经过账务调整，仍然存在决算与预算不符的情况，影响预算的严肃性。

2. 缺乏对决算数据的分析和运用。将决算作为年度预算管理的终点，未对决算数据的反馈和分析结果进行运用，浪费了决算工作的潜在价值。

 

 

（五）绩效评价的主要风险

 

 

 

1. 绩效评价内容不完整、流于形式，严重降低了预算的约束力，预算管理效率不足。

2. 绩效评价结果未进行反馈或反馈结果未进行运用，导致绩效评价的真实作用难以发挥，难以对预算管理存在的问题进行整改。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会 预算管理分册

三、预算管理不相容岗位分离表

 

 

 

岗位职责	预 算 编 制	预 算 审 批	预 算 执 行	预 算 分 析 评	决 算 编 制	决 算 审 核
预算编制		Χ
预算审批			Χ
预算执行				Χ
预算分析评价
决算编制						Χ
决算审核

注：X 表示不相容岗位职责

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

四、预算管理岗位职责

 

 

 

岗位简介
岗位名称	预算管理岗	岗位编号
隶属部门	财务室	分管领导	分管财务领导
岗位职责	1. 贯彻落实国家预算管理相关法律、法规、规章和制度，建立健全单位预算管理制度； 2. 负责预算日常管理的组织协调工作，组织年度预算编报工作，明确预算编报的政策依据、标准、程序、方法和具体要求； 3. 汇总、审核各业务科室(中心）、直属单位的预算需求，编制部门年度预算； 4. 负责对财政批复下达的年度预算进行内部分解； 5. 负责定期分析、检查各业务科室(中心）预算执行情况，及时向单位领导报告，并将预算执行情况通报各业务部室； 6. 汇总审核各业务科室(中心)提出的预算调整方案； 7. 按照相关规定完成预决算公开工作； 8. 配合协助审计、财政等部门对预决算的监督、检查、评价和考核工作； 9. 完成领导交办的其他工作。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

 

 

 

 

五、预算管理权限指引表

 

 

 

事项	业务科室(中心）		财务室			分管业 务领导	分管财 务领导	单位负责人	执委会	党组会	财政部门
	预算员	负责人	预算管理员	财务会计	负责人
预算编制与审批	编制	审核	审核汇总		审核	审核	审核		审议	审定	批复
预算执行与分析		反馈	编制		审核		审核		审议
预算调整	申请	审核	汇总审核		审核	审核	审核	审核	审议		批复
决算编报				编制	审核		审核	审签			批复
绩效评价	自评	审核	组织				审核	审签

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

德钦县红十字会预算管理分册

 

 

 

六、预算管理流程框架

 

 

 

 

我会预算业务贯穿于资金筹集、分配和使用的全过程。依据单位预算管理实际情况，预算管理分为 3 个二级流程和 5 个三级流程，主要包括预算编制与审批、预算执行与分析、预算追加调整、决算编报和预算绩效评价等环节。具体预算管理流程框架详见表 1.

表 1 预算管理流程框架

 

 

流程编号	一级流程	二级流程	三级流程	备注
YS	预算管理
YS.01		预算编制与审批管理
YS.01.01			预算编制与审批流程
YS.02		预算执行与分析管理
YS.02.01			预算执行与分析流程
YS.02.02			预算追加调整流程
YS.03		决算与绩效评价管理
YS.03.01			决算编报流程
YS.03.02			预算绩效评价流程

 

 

 

七、预算管理业务流程

 

 

 

（一）预算编制与审批

 

 

YS.01.01 预算编制与审批流程