为了加强机关财务和财产管理，建立健全规范的财务工作制度，管好用好各项资金，保障机关各项工作正常运转，根据《会计法》和《会计基础工作规范》等相关规定，制定本制度。

一、财务管理体系

机关财务管理工作实行领导班子集体领导下的分管领导负责制。按照分管财务领导、财务负责科室、会计、出纳职责，严格划分岗位责任，形成相关人员互相制约和监督的财务管理机制。

（一）分管领导主要职责

1.负责审定预算和监督预算的执行，确保资金有效使用。

2.主管审批各项财务收支，对本单位会计基础工作负有领导责任。

3.监督检查财务会计制度执行情况。

（二）财务科室主要职责

1.负责编制并严格执行各项资金收支预算，积极向上申报项目、争取资金。

2.负责单位各项财务收支的复核，及时检查分析财务收支和预算执行情况，定期向分管财务领导汇报财务运行情况。

3.负责组织、指导会计及其他有关人员严格按照财务制度进行会计核算工作。

4.认真执行财务制度和财经纪律，加强财务收支的监督检查，制止不合理收支，对存在的问题提出意见建议和措施；对固定财产和办公用品的采购管理进行监督，对违反财经纪律和规定的财务人员提出处理意见。

5.组织好财务人员的业务学习，提高财务人员业务水平和职业道德，努力提高工作效率和质量。

（三）会计主要职责

1.按照国家财务制度规定，编制经费收支预算、决算、报表工作，履行核算、监督职能。

 2.负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，编制凭证和记账，做到账实相符。

     3.定期对单位的财务收支状况进行分析，每季度为领导提供准确财务信息。

4.严格执行财务制度和财经纪律，对不符合财务规定的，有权拒绝办理，并对经费收支负直接责任。

5.按照会计档案制度要求做好会计资料的整理、保管。

    （四）出纳主要职责

1.负责办理现金收付和银行结算业务及对账业务。

2.负责登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。

3.负责保管库存现金和有价证券及相关印章、空白支票、票据等。

4.承担单位财务活动发生费用票据的报销工作，负责审核原始凭证，有权制止白条及不合格凭证入账。

5.严格执行现金管理制度规定，负责办理现金收付业务，不任意挪用现金，不公款私存。

6.承办单位新增人员和职工工资变更后上卡工作。

7.对经费财务负经办责任，严格执行财务制度和财经纪律。

8.配合会计做好账务工作。

（五）财会人员相互监督职责

1．会计保管分管财务领导和会计印鉴，出纳保管财务专用章和银行支票。

2.会计要经常检查出纳保管的“库存现金”、发票收据和各种有价证券。

3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

  二、财务收支管理

（一）收入管理

1.单位各项收入（包括财政拨款、上级补助、非税收入、其他收入等），必须纳入预算管理，统一核算。

2.实行收支两条线管理，根据资金性质按财政收支预算科目“类、款、项”进行分类核算。

3. 收费按物价部门批准的各类收费项目和收费标准统一收取，全额上缴财政专户。

4.严禁乱收费。

（二）支出管理

1.本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，严格控制费用支出。

2.每项支出由相关科室提出预算，由业务分管领导、办公室审核后，填写《经费支出计划审批单》，经批准后方可实施。经费支出2000元以下（不含）由分管财务领导审批；2000元以上（含）至5000元以下由主要负责人审核后，分管领导审批；单笔支付5000元以上（含）的重大支出事项，须经党组会议研究通过后方可支付。

3.支出由经办人员、会计根据相关规定对票据和费用报销事由、金额及相关附件审核后，经办公室负责人审签，分管财务领导签字后报销，程序不全的不予报销。

4.工作人员受单位指派，持公务卡到市内外履行公务，凡规定使用公务卡的支出，必须使用公务卡；履行公务返回后，应在5个工作日内按照有关规定报销交通费等相关费用。

5.工作人员外出履行公务时，严格按照有关标准乘坐交通工具、住宿等，费用实行限额控制。

6.工作人员外出参加会议、培训、考察等，会务费、培训费、考察费等根据会议通知标准报销。

7.会议费由办公室提交报告，明确会议地点、参会人数、食宿人数、食宿标准、天数及预算费用等，由业务分管领导审核后，提交有关会议审批，支出费用由主办科室按规定程序报销。

8.接待费分为公务接待和业务接待，实行总额控制，费用超支原则不补。公务接待宴请报经分管领导或主要领导同意后，由办公室负责承办，接待费原则上每人每餐不超过80元。

9.办公费用主要指通讯信息费、水电费、取暖费、报刊杂志费、文印费、耗材费、其它办公用品购置费等，本着既方便办公，又节约开支的原则，由办公室提出预算，经分管财务领导审查同意后，按开支数额审批权限审批，由办公室负责统一办理，费用按规定程序报销。办公用品应履行验收入库和领用登记手续。

10.固定资产因工作需要购置的，按规定程序审查报批，由会计、采购人员、保管人员、办公室负责人按购置审批单、发票、合同等组织验收，验收合格的财产，保管人员按财产类别填写《验收入库单》及时入库，会计根据发票（或政府采购单）、入库验收单，及时记入固定资产账，购置费用按规定程序报销。

11.公务用车费用、各项活动费用、救助慰问费用、下拨业务费等其它支出，由相关科室提出预算安排，经会议研究确定后，由办公室和相关科室按照有关规定负责办理；政策有明确规定的其它费用，由办公室按规定程序审批并足额发放或缴纳。

三、内部审计管理

1.财务收支情况审计。财务室负责对财务收支、预算内外资金、专项资金的管理使用及开展经济活动情况进行内部审计。

2.固定资产审计。财务室负责对单位固定资产投资项目及招投标活动过程实施内部审计。

3.加强绩效和内控管理。财务室围绕单位工作重点，评价内控制度执行情况，及时反映资金使用过程中存在的问题，做到规范管理，堵塞漏洞，消除隐患。

纪检组对上述活动进行监督，根据需要对专项资金活动进行内部审计检查。