目  录

一、被审计单位基本情况

二、 财务收支情况

（一）收支情况

（二）资产负债净资产情况

（三）内部控制制度的建立及执行情况

三、审计意见

四、审计发现问题及处理意见

五、审计建议

六、附件资料

云南财致会计师事务所（普通合伙）

云财致专审字[2023]第**号

广南县红十字会2022年度收支审计项目

专项审计报告

广南县红十字会：

我们接受委托，对广南县红十字会2022年度财务收支情况进行了审计。建立健全内部控制制度，加强内部管理监督，保护资产的安全和完整，并保证所提供会计资料和相关资料的真实、合法、准确和完整是贵单位的责任。我们的责任是实施审计工作的基础上，对贵单位财务收支情况的真实性发表审计意见。

我公司按照《中华人民共和国注册会计师法》及《中国注册会计师审计准则》计划和实施审计工作。在对审计期间内部管理制度设立及执行情况进行了解的基础上，对贵单位财务收支情况的真实性、合法性、合规性进行审计，规范会计核算、提高管理水平和资金使用效益，不断提升工作服务能力。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

广南县红十字会是2011年11月8日成立的县人民政府管理的正科级群众团体，内设综合办公室，人员参照公务员管理。法定代表人：王显卫，统一社会信用代码：13532627056961097T。主要职责职能：贯彻实施上级红十字会制度的方针政策，结合实际制定工作计划与规划；开展救灾备灾工作；开展人道领域内社区服务和社会公益活动，推动无偿献血工作等活动。截至2022年12月31日，广南县红十字会核定行政编制6人，实有在职职工8人（常委副会长1人、副会长1人、办事人员6人）。

二、财务收支情况

（一）收支情况

1.2022年度行政运行财务收支情况如下表(单位：元):

2.2022年度公益性捐赠收支情况

2022年度公益性捐赠收入7 629 745.84元，公益性捐赠支出为7 390 446.56元。捐赠支出数占当年捐赠总收入的96.86%。

（二）资产负债净资产情况

（三）内部控制制度的建立及执行情况

广南县红十字会属于参公管理的事业单位，2022年度执行《政府会计制度》。按照《政府会计制度》、《政府会计基本准则》及国家相关政策、法规等文件进行财务管理和核算。制定了《预算管理管理制度》、《收支管理制度》、《政府采购管理办法》等内部管理制度，促进了广南县红十字会日常工作有序、正常的开展。我们认为广南县红十字会的内部控制度基本健全，未发现重大的执行无效情况。

三、审计意见

审计结果表明，广南县红十字会对财政性资金收支基本遵循了《政府会计制度》的规定进行会计核算，但存在财务核算不规范的情况。

四、审计发现问题及处理意见

财务核算不规范。经审计发现，广南县红十字会将2022年的捐赠收入和支出用“其他应付款”科目进行核算。

上述做法不符合《政府会计准则制度解释第3号》关于接受捐赠业务的会计处理（一）行政事业单位（以下简称单位）按规定接受捐赠，应当区分以下情况进行会计处理：......3.除上述两种情况外，单位接受捐赠取得的资产，应当按照《政府会计制度》中“捐赠收入”科目相关规定进行财务会计处理；接受捐赠取得货币资金的，还应当同时按照“其他预算收入”科目相关规定进行预算会计处理的规定。

五、审计建议

(一) 严格按照《政府会计准则》和《政府会计制度》的规定设置会计科目，规范单位会计核算行为，加强会计核算管理。

(二)根据此次审计查出的有关问题，及时调整相关账务，如实反应会计核算业务。

六、附件资料

1.2022年度公益性捐赠收入及支出明细表

2.2022年度财务收支明细表

   云南财致会计事务所         中国注册会计师：

      （普通合伙）                              

      中国    昆明            中国注册会计师：

                              2023年10月30日